来源：美国攻略
美国有很多种规划退休的方式，IRA 就是其中常见的一种。 IRA 即「个人退休账户」，全称 Individual Retirement Account 或 Individual Retirement Arrangements 。它为人们进行投资提供税收优惠，这些投资可以在他们退休的时候提供财务保障。这些账户可以是通过银行或其他金融机构、人寿保险公司、共同基金或股票经纪人来运作。
下面从九个方面介绍：
为什么要存 IRA
IRA 的目的是为了退休存钱。相比普通的 checking/savings account，IRA 的好处有：
- 无需经过雇主，个人可自行存 IRA 。
- 存钱可延税（Traditional IRA）。
- 可将雇主提供的退休计划中的钱转入 IRA 。
- 开户选择多样，可在银行、保险公司、投资公司开户。
- 投资选择灵活，可投入股票、基金、债券等。
- 投资收益免税（Roth IRA）。
Traditional IRA 传统个人退休金
1 、开设条件
只要有 Earned Income，即可开设 Traditional IRA 存钱。 Earned Income 指的是主动收入，即工资、奖金、佣金、小费、自雇者的盈利等需要付出劳动才能获得的酬劳。 Earned Income 不局限于全职工作，兼职工作也可以，像是 babysitter 或帮人割草都算，所以打零工的人也可以开 IRA 为自己退休做规划。
被动收入例如股息、利息、分红、房租这些躺着就能收钱的，就不算做 Earned Income 。
之前 Traditional IRA 存钱的年龄限制是 70.5 岁，但 2020 年 1 月 1 日开始实施的 SECURE ACT，取消了这个限制。超过 70.5 岁，仍旧能够继续存 Traditional IRA 。
2 、最高存入限额
- 2023 年 IRA 的最高存入额（contribution）是 $6,500，50 岁以上人士可追加 $1,000 、即最高 $7,500 。该限额包括你的所有 Traditional/Roth IRA 账户。你可以开一个 IRA 账户放满 $6,500，也可以开十个 IRA 、每个放 $650 。
- 2024 年的限额是 $7,000 和 $8,000 。
3 、抵税（延税）功能
Traditional IRA 存入的钱当年即可抵税，年收入减去存入 IRA 的钱，才是可征税收入。假如你年薪 $50,000，IRA 存了 $5,000，那么可征税收入降为 $45,000 。 Traditional IRA 的减税功能是肉眼立即可见的，这点和 HSA 账户有点类似。
但 IRA 的减税功能不等于免税（NOT tax free），实际上是延税（tax deferred），当你 59.5 岁时开始往外领钱了，领出来的钱需要交个人所得税。等于是把当年该交的个人所得税延后到退休才交。这有什么好处呢？一是当年交的税少了，手上的钱多了，可以拿去做其他投资或消费；二是退休后收入低、税率可能比现在低。
4 、抵税功能的收入限制
这个收入限制决定了你存进去的钱能否延税，但不限制你存入金额。也就是不管你收入多少都能存传统 IRA，但收入超过一定水平，存进去的钱就得是税后的钱了。缴纳 Traditional IRA 的钱能否抵税和抵多少税，跟个人收入和有没有雇主退休金计划有关，具体数字见下表。「雇主退休金计划」指的是 401(k), 403(b), SEP, SARSEP or SIMPLE IRA 。
如果你（或配偶）的雇主提供雇主退休金计划，且收入达到一定程度时，抵税的功能就逐渐消失，这叫做 phase out 。高收入者存入 IRA 的钱已经不是税前而是税后的钱了，然后取钱时还要交税，等于交两次，痛上加痛！幸好我们有别的手段来避免被两重征税，下面会提到。
表格：2023/2024 Traditional IRA 收入限制2023 年收入2024 年收入可否抵税
| 报税状态 | 2023 年收入 | 可否抵税 |
|---|---|---|
| 任何状态 没有雇主退休金 | 不限收入 | 全部抵税 （直至最高存入额） |
| 夫妻联合报税/鳏寡 你有雇主退休金 | < 116K 116-136K > 136K | 全部抵税 部分抵税 不能抵税 |
| 夫妻联合报税 配偶有雇主退休金 | < 218K 218-228K > 228K | 全部抵税 部分抵税 不能抵税 |
| 单身或户主报税 有雇主退休金 | < 73K 73-83K > 83K | 全部抵税 部分抵税 不能抵税 |
| 夫妻分别报税 任一方有雇主退休金 | < 10K > 10K | 全部抵税 不能抵税 |
5 、提取 IRA 的年龄限制
Traditional IRA 做为退休账户，里面的本金或收益如果要在 59.5 岁以前取出来，那么不但要补回税款，还有 10% 罚金。 59.5 岁以后取出，则只需要补税，没有罚金。
满足下列条件之一，提前领取 Traditional IRA 只需补税，没有罚金：
- 用于高等教育。
- 首次购屋，最高可领取 $10,000 。
- 无补助的医疗账单，最高可领取收入的 7.5% 。
- 失业时支付医保的保费（失业 12 周以上）。
- 余生每年固定支取一部分现金。
- 现役军人服役超过 179 天。
- 永久残疾。
但是，钱也不能一直放在 Traditional IRA 不取。从 2023 年起，第一次领取最迟是满 73 岁的第二年 4 月 1 日。领取的数额根据年龄和 IRA 余额，有一个公式，参考 IRS，自己懒得算的话 IRA 账户一般也提供计算器。
Roth IRA 罗斯个人退休金
1 、开设条件
和 Traditional IRA 一样，只要有 Earned Income，即可开设 Roth IRA 。
2 、缴纳资格和最高缴纳额
和 Traditional IRA 不同的是，能够开设 Roth IRA 不代表一定能存钱进去。你的（家庭）收入决定了你能否存 Roth IRA 、存多少 Roth IRA 。具体限制见下表。
表格：2023 和 2024 罗斯 IRA 收入限制2023 收入限制2023 存款限制2024 收入限制2024 存款限制
| 报税身份 | 2023 收入限制 | 2023 存款限制 |
|---|---|---|
| 单身 户主 已婚分开报税 且不住在一起 | < $138,000 | 未满 50：$6,500 已满 50：$7,500 |
| < $153,000 | 按比例减少 | |
| ≥ $153,000 | 不符合资格 | |
| 已婚联合报税 或鳏寡 | < $218,000 | 未满 50：$6,500 已满 50：$7,500 |
| < $228,000 | 按比例减少 | |
| ≥ $228,000 | 不符合资格 | |
| 已婚分开报税 但曾住在一起 | $0 | 未满 50：$6,500 已满 50：$7,500 |
| < $10,000 | 按比例减少 | |
| ≥ $10,000 | 不符合资格 |
如果您的收入过高，不能直接投资 Roth IRA，但有一种绕过 Roth IRA 收入限制的方法：使用后门 Roth IRA，即将资金存入传统 IRA，然后将该账户转换为 Roth IRA 。如果您拥有 401(k)，还可以考虑使用超级后门 Roth IRA，不过可能较为复杂，最好咨询专业的税务人员。
3 、没有抵税（延税）功能
存入 Roth IRA 里的钱是税后的钱，所以 Roth IRA 没有延税功能。
4 、提取本金没有年龄限制
这是 Roth IRA 的一大优点：本金随时可提取，没有年龄限制，不需交税和罚款（因为存进去的已经是税后的钱了）。本金即你缴纳在 Roth IRA 里的钱（contribution），不包括从 Traditional IRA 转进来的钱。投资后获得收益（earning），假如在 59.5 岁以前要提取收益，需要付 Income Tax 和 10% 罚金。从 Traditional IRA 转进 Roth IRA 的这部分钱若要提取 ，无税但需要付 10% 罚金，除非满 59.5 岁或已满五年。
提取 Roth IRA 收益的年龄限制
| 年龄 | 持有 Roth IRA | 补税与罚金 |
|---|---|---|
| 小于 59.5 岁 | 不足 5 年 满 5 年 | 补税 + 10% 罚金 *补税*、无罚金 |
| 满 59.5 岁 | 不足 5 年 满 5 年 | 补税、无罚金 无税、无罚金 |
*注：特定情形除外，参见上文 Traditional IRA 部分。
如果您对罗斯 IRA 感兴趣的话，我们下面这篇文章有详细的解释。
罗斯个人退休账户（Roth IRA）详解及 2023/2024 限额
如果您预计退休后的边际税率会高于当前的税率，那么罗斯个人退休账户是一个不错的选择。
SEP IRA 简易雇员退休金
SEP 全称 Simplified Employee Pension 。 SEP IRA 和下面说的 SIMPLE IRA 都属于 Traditional IRA 。 SEP IRA 适合自雇人士或者小企业主，原因有三：
- 和 Traditional IRA 类似，缴纳可以抵税（延税）。
- SEP IRA 的最高缴纳额度很高。
- 雇主不需要每年都为 SEP IRA 缴纳，如果某年公司利润低，可以不缴纳。
雇主按员工收入，为自己和每个员工缴纳同等比例的 SEP IRA，比如雇主自己的 SEP IRA 缴纳了收入的 5%，那么他也必须为员工缴纳该员工收入的 5% 。员工自己不可以缴纳！
- 2023 年，缴纳上限为员工收入的 25% 或 $66,000，取其中较小值；
- 2024 年，缴纳上限为员工收入的 25% 或 $69,000，取其中较小值。
雇主可在公司当年税表上抵扣所有缴纳金额，所以 SEP IRA 能很大程度减少公司的税款。雇主为员工缴纳后，员工名下的 SEP IRA 里的钱即全部归属于该员工。和 Traditional IRA 一样，在 59.5 岁前取钱需要补交个人所得税和 10% 罚金，59.5 岁以后取钱则只需补交税。
SEP IRA「简化员工养老金计划」详解及 2023/2024 上限
SEP IRA 是为自雇人士和小企业主设计的一种传统个人退休账户，其中 SEP 是 “Simplified Employee Pension” 的缩写，即「简化员工养老金」。投入 SEP IRA 的资金可享受延税和减免：存钱时免税；这些投资在退休前的。
SIMPLE IRA 员工储蓄激励匹配计划
SIMPLE 全称 Savings Incentive Match Plan for Employees「员工储蓄激励匹配计划」。 SIMPLE IRA 和 401(k) 有点类似，员工自己缴纳的同时，雇主也 match 。 SIMPLE IRA 还有一个优势：即使员工自己不缴纳，雇主还是必须为员工缴纳！ SIMPLE IRA 雇主和员工的缴纳都可抵税，而员工在 59.5 岁以后提取 IRA 时补税。这对公司的好处是显而易见的：等于是把雇主缴纳那部分的税 pass 给员工了。 SIMPLE IRA 适合员工人数 100 以下的企业主。
| SIMPLE IRA | 2023 | 2024 |
|---|---|---|
| 员工投入限额 | $15,500 | $16,000 |
| 50 岁及以上 | 额外增加 $3,500 | $3,500 |
雇主向 SIMPLE IRA 的投入通常有两种方式。雇主可以：
- 根据你的投入进行 1:1 匹配，最多不超过你薪酬的 3% —— 比如说，你存 2%，雇主匹配 2%；你存 5%，雇主匹配 3% 。然而，雇主还可以在每 5 年中的最多 2 年，选择降低匹配比例、但最低为 1% 。
- 不论你投入多少，都给你按薪酬的 2% 投入、最高薪酬为 $330,000（就是说最高投入 $6,600）。雇主的投入，不影响你作为员工的选择 —— 你可以从工资中划拨任意金额给 SIMPLE IRA，只要加起来不超过上限即可。
注意，雇主对任何一个员工（包括对作为业主的自己）必须一视同仁。比如说，你开了一个小公司，通过公司的 SIMPLE IRA 计划给自己存薪酬的 2%，那么你必须给其他符合资格的员工也存他们薪酬的 2% 。
此外，根据 SECURE 2.0 法案，从 2024 年开始，雇主可以对每个符合条件的员工增加相当于薪酬 10% 的投入、但最高不超过 $5,000，并且必须对所有符合资格的员工一视同仁。
如果您对 SIMPLE IRA 感兴趣，请查看下面这篇文章详细解释。
SIMPLE IRA「员工储蓄激励匹配计划」详解及 2023/2024 上限
SIMPLE IRA 俗称「简单 IRA」，允许雇主和员工使用税前资金存钱、并免税增值，到退休取用的时候再缴税。SIMPLE IRA 适用于不超过 100 名员工的小企业、以及自雇人士的退休储蓄。它虽然是雇主赞助的退休计划，雇主…
Backdoor Roth IRA 后门策略
Backdoor Roth IRA 不是 IRA 的一个种类，它是一个策略。高收入人士存 Traditional IRA 不可以抵税，取出时还要再交税，他们也无法存 Roth IRA 。 Backdoor Roth IRA 就是专为此类人群设计的曲线救国策略：
- 开一个 Traditional IRA 和一个 Roth IRA 。
- 在 Traditional IRA 里存入资金。假设你存了 $6,000，但你是高收入，这笔钱只能部分抵税或完全无法抵税。
- 将 Traditional IRA 里的钱转入 Roth IRA 。如果那 $6,000 中只有 $1,000 可以抵税，那么你只需要补交这 $1,000 对应的个人所得税，剩余的 $5,000 不必再交税（因为当初并没有抵税），取这 $6,000 时不用再交税，投资收益也免税。
- 顺带一提，当你离开某公司时，可将该公司提供的 401(k) rollover 到 Traditional IRA，再转进 Roth IRA，该交的税交了就行。
Spousal IRA 配偶个人退休金
美国很多夫妻的一方会留在家照顾家庭，如果因为他们没有 Earned Income 就不能开 IRA，这对留在家的一方是十分不公平的。 Spousal IRA 其实也是 Traditional or Roth IRA，由无工作的一方开设，但由工作一方存钱。
举例，妻子年收入 $100,000，丈夫无业。双方可以各自开 Traditional and/or Roth IRA，然后由妻子在双方账户里各存 $6,000（50 岁以上 $7,000）。
在哪里开 IRA？
开设 IRA 的机构称为 provider，选择哪家 provider，跟我们的退休规划有关。
- 如果只是想存钱，银行的 IRA 多数会提供定存选项，有利息、有 FDIC 保证资金安全。
- 如果想投资，可选择在投资公司开 IRA，收益高但风险也高。
- 如果想投资，但平时没时间分析股票走势，可选择机器人顾问（robo-advisor）的投资平台。这类投资平台不提供人工咨询和分析服务，而是由电脑演算法自动分配股票基金的投资配比。投资者不需要选定某一只股票，平时也不用怎么打理。收益较低但省事。
下面，我们分两类介绍最好的 IRA 账户：主动投资型和被动投资型。
各种退休账户的存钱顺序
很多公司提供 401(k) 、 403(b)，此时不薅羊毛更待何时？从节税角度来说，认缴顺序为：
- 401(k) 存到雇主 match 的程度。如果雇主 dollar-for-dollar 6%，你应当先存 6% 到 401(k) 。
- 如果你符合开设 HSA 资格，存满 HSA 。
- 存满 IRA，不管是 Traditional 还是 Roth 。
- 存满 401(k) 。
