美国国税局近日公布了 2025 年年度“肮脏十二条骗术”税务诈骗清单，提醒纳税人、企业和税务专业人士警惕威胁其税务和财务信息的常见骗局。
从电子邮件骗局到误导性的税收抵免，许多“肮脏十二条骗术”中的事项在人们准备税表的报税季达到顶峰。事实上，这些诈骗全年都可能发生，因为欺诈者会寻找窃取金钱、个人信息和数据的方法。
国税局的年度“肮脏十二条骗术”活动列出了 12 种威胁纳税人的诈骗和骗局。虽然“肮脏十二条骗术”不是一份法律文件，也不是机构执法优先事项的正式清单，但其旨在提高认识并保护纳税人和税务专业人士免受常见税务诈骗和骗局的侵害。
“诈骗分子残酷无情，他们利用报税季的幌子，试图欺骗纳税人落入各种陷阱。这些危险信号可能会导致各种后果，从身份盗窃到被误导申请本无权获得的税收抵免。”国税局通讯联络高级顾问Terry Lemons表示，“二十多年来，国税局通过影响深远的沟通和教育活动，重点强调了‘肮脏十二条骗术’，致力于保护纳税人免遭诈骗，‘肮脏十二条骗术’宣传活动便是举措之一。”
在Lemons的领导下，国税局于2002年发起了“肮脏十二条骗术”运动，以打击全国各地不断出现的诈骗行为。国税局十年来一直与州税务机构、国家税务软件和金融行业以及税务专业人士合作，向纳税人进行反诈骗和欺诈教育。
“肮脏十二条骗术”清单经常提醒纳税人注意与税务相关的身份盗窃，以支持安全峰会在这一领域的持续努力，这些努力保护了数百万纳税人和数十亿美元免受退税欺诈。
为保护纳税人防范不断演变的诈骗，国税局持续努力，2025 年“肮脏十二条骗术”清单强调了以下 12 种普遍威胁：
电子邮件网络钓鱼诈骗：
国税局继续发现大量针对纳税人和其他人的电子邮件和短信诈骗。纳税人和税务专业人士应警惕冒充税务和金融界合法组织的实体（包括国税局、州税务机构和税务软件公司）的虚假通信。这些消息以未经请求的短信或电子邮件的形式到达，以引诱毫无戒心的受害者提供有价值的个人和财务信息，从而导致身份盗用。主要有两种类型：
- 网络钓鱼：欺诈者声称来自国税局发送的电子邮件。该电子邮件通过各种诡计引诱受害者进入骗局，例如以虚假退税引诱受害者，或以税务欺诈的虚假法律或刑事指控来威胁他们。
- 诈骗：短信或智能手机短信，诈骗者经常使用令人震惊的语言，例如“您的帐户现已被暂停”或“异常活动报告”，并带有虚假的“解决方案”链接来恢复收件人的帐户。承诺意外退税是诈骗者可能使用的另一个策略。
提醒一下，切勿点击任何声称来自国税局的未经请求的通信，因为它可能会秘密加载恶意软件。这也可能是恶意黑客加载勒索软件的一种方式，从而阻止合法用户访问其系统和文件。
国税局提供特别信息来帮助人们了解和举报电子邮件诈骗。
社交媒体上的错误建议：
2025 年另一个日益令人担忧的问题仍然是社交媒体上不正确的税务信息，这些信息可能会通过糟糕的建议误导诚实的纳税人，从而可能导致身份盗窃和税务问题。社交媒体平台经常传播不准确或误导性的税务信息，包括在 TikTok 上，人们分享极其不准确的税务建议。其中一些涉及敦促人们滥用常见的税务文件，例如 W-2 表格。
国税局 和 CASST 提醒人们不要落入这些骗局，并敦促他们遵循国税局、税务专业人士和其他信誉良好的来源提供的值得信赖的社交媒体建议。国税局提醒那些故意提交欺诈性税表的纳税人，他们可能会面临严重的民事和刑事处罚。
骗子提供“帮助”设立国税局个人在线账户：
骗子可以冒充“乐于助人”的第三方，并主动提出帮助纳税人在 IRS.gov 上创建国税局个人在线账户。事实上，不需要任何帮助，国税局还提供有关如何注册和避免诈骗的提示。国税局个人在线账户为纳税人提供有价值的个人税务信息。但请注意：提供这些服务的第三方将试图窃取纳税人的个人信息，并试图以受害者的名义提交欺诈性税表以获得大额退税。
虚假慈善机构：
虚假慈善机构是一个长期存在的问题，每当危机或自然灾害发生时，这个问题就会加剧。骗子设立这些虚假机构是为了利用公众的慷慨。他们寻求金钱和个人信息，这些信息可用于通过身份盗窃进一步剥削受害者。
向慈善机构捐赠金钱或物品的纳税人如果使用逐项扣除，可能可以在联邦税表上申请扣除，但慈善捐赠只有在捐献给国税局认可的合格免税组织时才算在内。
虚假燃料税抵免申领：
过去一年的一个主要问题是纳税人被误导，认为自己有资格获得燃料税抵免。该抵免适用于非公路业务和农业用途，大多数纳税人无法获得。然而，不道德的代报税人和推广者，包括社交媒体上的人，持续通过错误地申领抵免额来诱骗纳税人夸大退税。国税局看到越来越多地推广使用《表格4136，支付的联邦燃料税抵免》（英文）提交某些可退税抵免。国税局敦促人们获取更多信息，并确保他们正确申领此抵免。
病假和家事假抵免：
这一专门抵免适用于 2020 年和 2021 年疫情期间的自雇业者；该抵免不适用于以后的纳税年度。国税局多次发现纳税人使用《表格7202，某些自雇业者的病假和家事假抵免》（英文）错误地根据作为雇员而非自雇业者赚取的收入申请抵免。
虚假的自雇税抵免：
社交媒体上不断流传有关不存在的“自雇税抵免”（英文）的建议，误导纳税人提出虚假申报。推广人将其推销为自雇业者和零工业者在新冠疫情期间获得大额付款的一种方式。与围绕员工留任税收抵免的误导性营销类似，有不准确的信息流传，宣传说许多人有资格获得该税收抵免和高达 32,000 美元的付款，但实际上他们没有资格。
事实上，社交媒体中提到的这类抵免并不被称为“自雇税抵免”，而是一种更加有限和技术性的抵免，称为病假和家庭假抵免。许多人根本没有资格获得这些抵免，国税局正在仔细审查根据这项规定提出的申领，因此提出申领的纳税人需要自行承担风险。
不当的家庭就业税：
纳税人“虚构”不存在的家庭雇员，然后提交《附表 H（表格 1040），家庭就业税》（英文），根据他们从未支付的虚假病假和家事假工资申请退税。
夸大预扣税骗局：
这是最近在社交媒体上流传的一个骗局，鼓励人们填写 W-2 表格(工资和税务报表)或其他表格(如1099-NEC 和其他 1099 表格)，其中包含虚假收入和预扣税信息。
在这种夸大预扣税骗局中，骗子建议人们编造大额收入和预扣税额，以及提供这些金额的虚构雇主。然后，诈骗者指示人们以电子方式提交虚假税表，希望因大额欺诈性预扣税款而获得大额退税。
如果国税局无法核实税表上输入的工资、收入或预扣税额，退税将被扣留，等待进一步审查。纳税人应始终提交完整、准确的税表。他们应该仅使用合法的税务资料申报表（例如雇主发放的 W-2 表格）来正确完成税表。
夸大的预扣抵免骗局有多种形式，包括涉及表格 W-2 和 W-2G的；涉及表格 1099-R、1099-NEC、1099-DIV、1099-OID 和 1099-B的；以及阿拉斯加股息基金、已报告预扣税的附表 K-1 以及未指定来源的预扣抵免申领。
误导性折衷付税提议：
折衷付税提议 (OIC) 是一个重要项目，可帮助人们在无法全额支付时解决联邦税收债务。但折衷付税提议“工厂”可以以误导性的方式向明显不符合资格的人积极推广“折衷付税提议”，这常常让纳税人损失数千美元。纳税人可以使用国税局折衷付税提议资格预审工具（英文）免费查看其资格。
幽灵代报税人：
大多数代报税人提供出色且专业的服务。然而，人们应该小心可疑的税务专业人士，并留意常见的警告信号，包括根据退税金额收取费用。当代报税人不愿意签署税表时，就是一个主要的警讯或不良讯号。避免这些“幽灵”代报税人，他们会准备税表，但拒绝根据法律要求签名或包含其国税局报税员税务识别编号 (PTIN)。纳税人绝不能签署空白或不完整的税表。相反，国税局提醒纳税人向值得信赖的税务专业人士寻求帮助。
新客户诈骗和鱼叉式网络钓鱼：
2025 年，国税局持续观察到“新客户”诈骗（英文），其中涉及针对税务专业人士的鱼叉式网络钓鱼尝试。网络犯罪分子冒充新的潜在客户来欺骗税务专业人士和其他企业回复他们的电子邮件。一旦税务专家做出回应，诈骗者就会发送恶意附件或 URL，这些附件或 URL 可能会危害代报税人的计算机系统，并允许攻击者访问敏感的客户信息。
网络钓鱼是一个术语，指旨在让用户提供个人信息的电子邮件或短信，而鱼叉式网络钓鱼是针对特定组织或企业的网络钓鱼尝试。税务专业人士经常发现自己成为此类骗局的目标。鱼叉式网络钓鱼具有更大的潜在危害，因为成功的鱼叉式网络钓鱼攻击最终可以窃取客户数据和税务专家的身份，从而允许窃贼使用窃取的信息提交欺诈性税表。
企业和个人，包括税务专业人士，在分享任何敏感信息或回复电子邮件之前，应始终保持谨慎，留意任何可疑请求或异常行为。警讯包括结构不良的句子和不寻常的词语选择。请注意，通过访问被黑的电子邮件帐户，诈骗者可以找到以前受害者的电子邮件帐户发送给税务专业人员的真实电子邮件。
附加一条：警惕其它滥用型骗局
国税局还提醒纳税人，除了“肮脏十二条骗术”之外，还有许多其它滥用型骗局和虚假避税策略，可能会误导善意的纳税人。这些可能涉及不同类型的信托、离岸骗局甚至个人退休安排。有关以往骗局的更多信息，请访问 IRS.gov上的“肮脏十二条骗术”特别部分。
虽然“肮脏十二条骗术”清单不是法律文件，也不是机构执法优先事项的正式清单，但其目的是提醒纳税人和税务专业人士警惕各种诈骗和骗局。
举报滥用型税收骗局和代报税人
为了努力支持“肮脏十二条骗术”宣传工作，国税局还鼓励人们举报推广不当和滥用型税收骗局的个人以及故意准备不当税表的代报税人（英文）。
要举报滥用型税收骗局或代报税人，人们应使用在线《表格14242 – 举报涉嫌滥用型税收推广或代报税人》（英文），或将填妥的表格14242（英文） PDF和任何支持材料邮寄或传真至国税局领导发展中心下设的推广人调查办公室。
邮件：
Internal Revenue Service
Lead Development Center MS7900
1973 N. Rulon White Blvd
Ogden, UT 84404
传真: 877-477-9135
纳税人和税务从业人员也可以将信息发送给国税局举报人办公室（英文）以获得可能的金钱奖励。
